स्व-कब्जे वाली और किराए पर दी गई संपत्तियों के लिए गृह ऋण कर लाभ

16-Dec-2024 | Home Loan

घर खरीदते समय होम लोन पर टैक्स लाभों को समझना आपकी वित्तीय बोझ को कम करने में काफी मदद कर सकता है। चाहे आप स्व-निवास (Self-Occupied) संपत्ति खरीद रहे हों या किराए पर दी गई (Let-Out) संपत्ति, भारतीय आयकर अधिनियम विभिन्न कटौतियां प्रदान करता है जो घर के मालिकों को टैक्स बचाने में मदद करती हैं। आइए, दोनों प्रकार की संपत्तियों के लिए लाभों और उनके बीच के अंतर को विस्तार से समझें और जानें कि आप अपनी बचत को कैसे अधिकतम कर सकते हैं।

1. स्व-निवास संपत्ति (Self-Occupied Property) क्या है?

स्व-निवास संपत्ति वह आवासीय संपत्ति है जिसे गृहस्वामी व्यक्तिगत निवास के लिए पूरे वर्ष उपयोग करता है। यह न तो किराए पर दी जाती है और न ही किसी व्यावसायिक उद्देश्य के लिए उपयोग होती है।

मुख्य बिंदु:

• इसे "स्व-निवास" माना जाता है, भले ही इसे शारीरिक रूप से उपयोग न किया जाए, बशर्ते इसे किराए पर न दिया गया हो।
• ऐसी संपत्तियों के लिए सकल वार्षिक मूल्य (Gross Annual Value - GAV) को कर उद्देश्यों के लिए शून्य माना जाता है।

स्व-निवास संपत्तियों पर टैक्स लाभ:

1. सिद्धांत पुनर्भुगतान (Principal Repayment):
• धारा 80C के तहत ₹1.5 लाख तक की कटौती।
2. ब्याज भुगतान (Interest Payment):
• धारा 24b के तहत ₹2 लाख तक की कटौती।
3. अतिरिक्त कटौती:
• किफायती आवास के लिए धारा 80EEA के तहत ₹1.5 लाख तक।

2. किराए पर दी गई संपत्ति (Let-Out Property) क्या है?

किराए पर दी गई संपत्ति वह संपत्ति है जो आवासीय या व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए किराए पर दी जाती है।

मुख्य बिंदु:

• किराए की आय को "गृह संपत्ति से आय" के तहत कर योग्य माना जाता है।
• होम लोन पर पूरे ब्याज भुगतान पर कटौती का दावा किया जा सकता है।

3. होम लोन के सिद्धांत पुनर्भुगतान पर टैक्स लाभ (धारा 80C)

• पात्रता:
  स्व-निवास और किराए पर दी गई संपत्तियों दोनों पर प्रति वर्ष ₹1.5 लाख तक की कटौती।

शर्तें:

• संपत्ति का कब्जा मिलने के पाँच वर्षों के भीतर इसे बेचना नहीं चाहिए।
• पुनर्भुगतान एक पंजीकृत वित्तीय संस्थान, जैसे आवास फाइनेंशियर्स, को किया जाना चाहिए।

4. ब्याज भुगतान पर टैक्स कटौती (धारा 24b)

• स्व-निवास संपत्ति:
  ₹2 लाख प्रति वर्ष तक की कटौती।
• किराए पर दी गई संपत्ति:
  ब्याज भुगतान पर पूर्ण कटौती का दावा किया जा सकता है।
• नोट:
  ₹2 लाख से अधिक हाउस प्रॉपर्टी से हुए नुकसान को 8 वर्षों तक आगे ले जाया जा सकता है।

5. धारा 80EEA के तहत अतिरिक्त टैक्स कटौती

• पहली बार घर खरीदने वालों के लिए लागू:
• किफायती आवास के लिए होम लोन के ब्याज पर ₹1.5 लाख तक की कटौती।
• धारा 24b के तहत कटौतियों के अलावा उपलब्ध।
• संपत्ति का मूल्य ₹45 लाख से कम होना चाहिए।

6. स्व-निवास बनाम किराए पर दी गई संपत्ति: टैक्स लाभ तुलना

7. स्व-निवास संपत्ति के लिए उदाहरण गणना

मान लें:

• ब्याज भुगतान: ₹2.88 लाख
• सिद्धांत पुनर्भुगतान: ₹1.2 लाख
• नगर पालिका कर: ₹53,000

गणना:

1. GAV = शून्य
2. नगर पालिका कर पर कटौती = ₹53,000
3. ब्याज कटौती (धारा 24b) = ₹2 लाख (अधिकतम सीमा)।
4. कुल बचत:
• ₹1.5 लाख (धारा 80C) + ₹2 लाख (धारा 24b) = ₹3.5 लाख।

8. किराए पर दी गई संपत्ति के लिए उदाहरण गणना

मान लें:

• वार्षिक किराया: ₹1.15 लाख
• नगर पालिका कर: ₹5,400
• ब्याज भुगतान: ₹2.5 लाख

गणना:

1. GAV = ₹1.15 लाख।
2. नगर पालिका कर पर कटौती = ₹5,400।
3. शुद्ध वार्षिक मूल्य (NAV) = ₹1,15,000 - ₹5,400 = ₹1,09,600।
4. ब्याज कटौती (धारा 24b) = ₹2.5 लाख (पूर्ण कटौती)।

9. एक से अधिक संपत्तियों पर टैक्स प्रावधान

• एक करदाता दो संपत्तियों को स्व-निवास के रूप में वर्गीकृत कर सकता है।
• अतिरिक्त संपत्तियों को किराए पर दी गई संपत्ति माना जाएगा, भले ही वह खाली क्यों न हो।

10. होम लोन टैक्स लाभ कैलकुलेटर का उपयोग

होम लोन टैक्स लाभ कैलकुलेटर निम्नलिखित के आधार पर टैक्स बचत का अनुमान सरल बनाता है:

• वार्षिक आय
• होम लोन विवरण
• संपत्तियों की संख्या

11. टैक्स लाभ का दावा करने की महत्वपूर्ण शर्तें

1. होम लोन मान्यता प्राप्त संस्थानों, जैसे आवास फाइनेंशियर्स, से लिया जाना चाहिए।
2. केवल करदाता के नाम पर रखी गई संपत्तियां पात्र होती हैं।

12. टैक्स लाभ का दावा करने की प्रक्रिया

1. अपने ऋणदाता से ऋण और ब्याज प्रमाणपत्र प्राप्त करें।
2. अपने आयकर रिटर्न (ITR) में ब्याज और सिद्धांत विवरण शामिल करें।
3. दंड से बचने के लिए समय पर ITR दाखिल करें।

13. होम लोन टैक्स लाभों पर सामान्य प्रश्न (FAQs)

1. कितनी स्व-निवास संपत्तियों पर टैक्स लाभ का दावा किया जा सकता है?
• आप दो स्व-निवास संपत्तियों के लिए टैक्स लाभ का दावा कर सकते हैं।
2. किराए पर दी गई संपत्तियों के लिए ब्याज कटौती की कोई सीमा है?
• नहीं, आप धारा 24b के तहत पूर्ण ब्याज कटौती का दावा कर सकते हैं।
3. क्या मैं धारा 24b और 80EEA दोनों के तहत लाभ का दावा कर सकता हूँ?
• हाँ, आयकर अधिनियम के तहत शर्तों के अनुसार।
4. अनुपयोगी ब्याज कटौतियों का क्या होता है?
• अतिरिक्त कटौतियों को 8 वर्षों तक आगे ले जाया जा सकता है।
5. किराए पर दी गई संपत्ति की आय कैसे रिपोर्ट करें?
• इसे ITR में "गृह संपत्ति से आय" के तहत रिपोर्ट करें।

14. होम लोन के लिए आवास फाइनेंशियर्स क्यों चुनें?

1. अनुकूल ऋण विकल्प: स्व-निवास या किराए पर दी गई संपत्तियों के लिए विशेष ऋण।
2. पारदर्शी नीतियां: कोई छुपे हुए शुल्क या सरप्राइज नहीं।
3. विस्तृत पहुंच: भारत के 14 राज्यों में 372 शाखाएं।

15. निष्कर्ष

होम लोन पर टैक्स लाभों को समझने से आपकी वित्तीय बोझ कम हो सकती है, चाहे वह स्व-निवास संपत्ति हो या किराए पर दी गई संपत्ति। धारा 24b, 80C और 80EEA के तहत कटौतियों का लाभ उठाकर, आप अपनी बचत को अधिकतम कर सकते हैं। आवास फाइनेंशियर्स इस प्रक्रिया को पारदर्शी और कस्टमाइज़्ड ऋण विकल्पों के साथ सरल बनाता है।

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